2024年度咸寧市直會計和監(jiān)督檢查工作實施方案

為深入貫徹《中共中央辦公廳　國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強財會監(jiān)督工作的意見》，按照《湖北省財政廳關(guān)于開展2024年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》（鄂財監(jiān)發(fā)〔2024〕16號）相關(guān)要求，市財政局決定開展2024年度會計和評估監(jiān)督檢查工作。現(xiàn)結(jié)合實際，制定本方案。

一、檢查依據(jù)

檢查主要依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《財政違法行為處罰處分條例》《財政部門監(jiān)督辦法》《財政檢查工作辦法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《政府會計制度》《中華人民共和國公司法》以及行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、國有資產(chǎn)管理和政府債券管理相關(guān)規(guī)定等法律法規(guī)。

二、檢查對象

（一）會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)1家，分別為：湖北同業(yè)會計師事務(wù)有限公司。

（二）行政事業(yè)單位（含國有企業(yè)）4家，分別為：咸寧市退役軍人事務(wù)局、咸寧市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司、咸寧市公共檢驗檢測中心、咸寧市疾病預(yù)防疾控中心。

三、檢查范圍和內(nèi)容

（一）會計師事務(wù)所

主要檢查：會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量。堅持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”，加大對會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查力度。聚焦審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量，嚴(yán)厲打擊偽造審計證據(jù)、抄表式審計、出具虛假報告、超出勝任能力隨意簽署報告、或有收費等突出問題。積極協(xié)調(diào)公安等部門聯(lián)合查處網(wǎng)售虛假審計報告等違法行為，著力規(guī)范財務(wù)審計秩序。

（二）行政事業(yè)單位

主要檢查：

1.預(yù)算編制執(zhí)行方面：項目預(yù)算編制依據(jù)不充分；重復(fù)編制項目預(yù)算；多編預(yù)算；擅自擴大預(yù)算開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、隨意變更項目支出等問題。

2.“三公”經(jīng)費及會議費、培訓(xùn)費支出方面：“三公”經(jīng)費支出不合規(guī)，主要包括公車使用、公務(wù)接待和加班餐報銷；無預(yù)算列支會議費，超標(biāo)準(zhǔn)開支會議費、培訓(xùn)費；違規(guī)發(fā)放紀(jì)念品等問題。

3.人員經(jīng)費支出方面：“吃空餉”情況；違規(guī)發(fā)放津補貼；違規(guī)為職工購買應(yīng)由個人支付的商業(yè)保險；超范圍使用購買服務(wù)；編外人員費用開支不合理等問題。

4.原始憑證合規(guī)性方面：無審批開支費用；審批內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不一致；白條入賬；報銷手續(xù)時間不合邏輯；原始憑證缺失、要素不全；合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)；未按合同約定條款撥付資金等問題。

5.預(yù)算績效管理方面：無本部門預(yù)算績效管理制度；沒有對項目開展運行監(jiān)控和績效自評；未完成部門整體支出績效自評等問題。

6.政府采購管理方面：不編或漏編政府采購預(yù)算；范圍內(nèi)項目、工程規(guī)避政府采購；采購方式選擇和執(zhí)行存在違規(guī)；采購程序不合規(guī)（手續(xù)不齊全、附件不真實等）等問題。

7.非稅收入管理方面：非稅收入應(yīng)征未征、未及時收?。环嵌愂杖霊?yīng)繳未繳財政專戶；坐收坐支非稅收入；違規(guī)減免費用、擅自降低處罰標(biāo)準(zhǔn)；票據(jù)使用不規(guī)范等問題。

8.資產(chǎn)管理方面：閑置資產(chǎn)或重復(fù)租入資產(chǎn)；違規(guī)購置、處置資產(chǎn)；未履行審批程序出租資產(chǎn)、對外投資及處置資產(chǎn)；資產(chǎn)處置收入未按規(guī)定上繳或上繳不及時；資產(chǎn)賬實不符、未按規(guī)定登記入賬；已使用在建工程未及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)或公共基礎(chǔ)設(shè)施等問題。

9.工會財務(wù)管理方面：未足額收繳工會會費；工會經(jīng)費計提及機關(guān)彌補工會工作經(jīng)費不合規(guī)；擴大開支范圍；超額、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工會會員福利等問題。

10.建章立制方面：未建立健全財務(wù)管理制度；“三重一大”決策制度執(zhí)行不到位；崗位風(fēng)險點排查不全面，防范措施落實不到位；執(zhí)行制度不嚴(yán)，同類問題重復(fù)發(fā)生等問題。

11.預(yù)決算公開方面：檢查單位2022年決算、2023年預(yù)算和2024年預(yù)算公開情況，包括公開的及時性、完整性、細(xì)化程度及公開方式等。

12.問題整改方面：近3年巡察、審計和財政檢查問題整改不到位方面的問題。

四、檢查時間、人員和方式

（一）時間安排

第一階段：6月上旬，完成查前準(zhǔn)備工作。印發(fā)并公示檢查方案，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，收集相關(guān)資料。

第二階段：6月中旬至8月，實施檢查工作。檢查組按規(guī)定流程開展檢查，提交分戶工作底稿、檢查報告、問題清單、處理處罰建議和分項匯總檢查報告。

第三階段：9月上旬，匯總檢查情況。根據(jù)檢查組提交的檢查情況和問題清單，匯總檢查結(jié)果，分析問題原因，提出改進(jìn)意見和建議，形成總報告、典型案例和調(diào)研報告。

第四階段：9月中下旬，落實問題整改。下達(dá)處理（處罰）決定書，相關(guān)業(yè)務(wù)科室按照處理（處罰）決定書的整改要求，督促被檢查單位完成問題整改，并將整改情況反饋至財政監(jiān)督局，財政監(jiān)督局對整改情況核定后歸檔。

（二）人員安排

檢查組長：市財政監(jiān)督局副局長陳文斌

檢查成員：市財政監(jiān)督局、市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)管理科室、選定的第三方會計師事務(wù)所相關(guān)人員。

（三）檢查方式

根據(jù)檢查工作開展情況，結(jié)合實際，靈活采取實地檢查等方式。

五、相關(guān)要求

（一）明確檢查標(biāo)準(zhǔn)。檢查組要嚴(yán)格按照《湖北省財政監(jiān)督檢查工作規(guī)范（試行）》《咸寧市財政局監(jiān)督檢查操作辦法（試行）》相關(guān)規(guī)定與程序和《湖北省財政廳關(guān)于開展2024年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》相關(guān)要求開展檢查，做到檢查程序合法合規(guī)，檢查內(nèi)容完整，工作底稿詳實，檢查結(jié)果有效。對檢查中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違規(guī)問題，及時報告局領(lǐng)導(dǎo)。對不屬于財政部門職權(quán)范圍的案件和其他事項，按規(guī)定程序及時移交相關(guān)部門。

（二）強化檢查績效。檢查組對檢查的過程中發(fā)現(xiàn)的問題，做到判斷準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿。要突出問題導(dǎo)向，集中力量和時間把重點事項檢查清楚，客觀公正地反映被查單位執(zhí)行財政財務(wù)管理的實際情況。認(rèn)真查找和分析問題存在的原因，并站在全局高度提出針對性的完善對策和建議。

（三）嚴(yán)守檢查紀(jì)律。檢查人員要嚴(yán)格執(zhí)行會計和評估監(jiān)督檢查“四項紀(jì)律”：強化政治紀(jì)律，堅定信念勇于擔(dān)當(dāng)；強化廉政紀(jì)律，廉潔自律守住底線；強化工作紀(jì)律，依法用權(quán)作風(fēng)過硬；強化保密紀(jì)律，筑牢防線嚴(yán)守秘密。嚴(yán)格執(zhí)行會計和評估監(jiān)督檢查“八個不準(zhǔn)”，不準(zhǔn)接收被檢查單位的超標(biāo)住宿安排；不準(zhǔn)違規(guī)使用被檢查單位的交通工具；不準(zhǔn)收受被檢查單位的禮品、禮金、消費卡、移動支付紅包、虛擬貨幣等；不準(zhǔn)在被檢查單位報銷費用；不準(zhǔn)利用檢查工作便利謀取個人利益；不準(zhǔn)接受他人請托，對被檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報；未經(jīng)上級財政部門批準(zhǔn)，不準(zhǔn)對外公開發(fā)布或透露檢查信息。

咸寧市財政局

2024年6月7日